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title: Nouvel impôt sur les plus-values à partir du 1er janvier 2026 — et ce que vous pouvez déjà faire dès maintenant...
description: "Nieuwe belasting op meerwaarden vanaf 2026: wat je moet weten en hoe je je kunt voorbereiden. Ontdek de belangrijkste aandachtspunten en acties die je nu kunt ondernemen."
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 8 juil. 2025, 16:55:29

# Nouvel impôt sur les plus-values à partir du 1er janvier 2026 — et ce que vous pouvez déjà faire dès maintenant...

[Steven Peeters](https://pinkbay.be/fr-be/pink-bay-news/author/steven-peeters)

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L’introduction d’une taxe sur les plus-values réalisées sur des actifs financiers entrera en vigueur le **1er janvier 2026**. Elle s’appliquera aux plus-values **réalisées en dehors du cadre professionnel**. Vous trouverez ci-dessous les principaux points d’attention.

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### Quels actifs sont concernés par la taxe ?

La taxe s’appliquera notamment aux plus-values sur :

- Actions, obligations (hors application de la taxe Reynders), produits dérivés et ETF
- Certains produits d’assurance-vie (branches 21, 23 et 26)
- Crypto-actifs
- Devises et or d’investissement

❌ Ne sont pas concernés : les assurances-groupe, les fonds de pension et le troisième pilier de pension restent en dehors du champ d’application.

---

### Quand la taxe est-elle due ?

L’impôt est prélevé lors de **transferts à titre onéreux**, hors cadre professionnel. Sont exonérés notamment :

- Donations, successions et apports dans des communautés matrimoniales
- Dans certains cas : exercice d’options ou paiements d’assurances-vie

Sont en revanche considérées comme **transferts imposables** :

- Rachats d’assurances-vie
- Déplacement de la résidence fiscale à l’étranger (“exit tax”)
- Cessions à des non-résidents

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### Exit tax : régime spécifique

En cas de départ à l’étranger, une **obligation de déclaration** des plus-values s’applique pendant deux ans. Après cette période, un départ **sans imposition** est possible.

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### Régime général : taxation de 10 %

- **Taux de base** : 10 % sur les plus-values réalisées
- **Exonération** :
  
    - 10.000 € par personne et par an
    - Transférable à raison de 1.000 €/an sur 5 ans max. (donc max. 15.000 €)
    - Pour les couples : 30.000 € max. sur une plus-value occasionnelle
    - Indexation annuelle du plafond
    - L’exonération pour actions détenues \> 10 ans disparaît

---

### Régime particulier : participation significative (≥ 20 %)

- Exonération unique de 1 million € par personne tous les 5 ans
- **Taux progressifs** au-delà :
  
    - 1,25 % entre 1M et 2,5M €
    - 2,5 % entre 2,5M et 5M €
    - 5 % entre 5M et 10M €
    - 10 % au-delà de 10M €

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### Plus-values internes : imposition distincte de 33 %

Les transferts internes au sein de structures contrôlées (ex. : vente à une société liée) seront **taxés à 33 %**. Les opérations d’apport semblent actuellement exclues.

---

### Évaluation des actifs

La plus-value imposable correspond à la **différence entre le prix de vente et le prix d’acquisition** (hors frais). Les valeurs de référence seront probablement :

- **Actifs cotés** : cours de clôture au 31/12/2025
- **Actifs non cotés** : la plus élevée entre :
  
    - Valeur de marché en 2025
    - Valeur d’apport ou de création en 2025
    - Valorisation contractuelle
    - Fonds propres + 4x EBITDA
    - Rapport d’un réviseur d’entreprise ou expert-comptable certifié avant fin 2026

Des règles spécifiques s’appliquent aussi aux options, réductions de prix et produits d’assurance.

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### Que pouvez-vous faire dès maintenant ?

Les textes législatifs définitifs doivent encore être publiés, mais il est crucial d’**anticiper** :

- Identifiez vos **positions potentiellement imposables**
- Réexaminez vos structures **avant le 1er janvier 2026**
- Préparez une **valorisation correcte** et une documentation claire

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### Comment pouvons-nous vous accompagner ?

En tant qu’experts-comptables, nous pouvons vous aider pour :

- L’évaluation de vos actifs financiers avant le 31/12/2025
- Une augmentation de capital limitée aux conditions de marché
- La structuration de votre patrimoine dans le nouveau cadre fiscal
- Le reporting et l’optimisation fiscale

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📩 **N’hésitez pas à nous contacter pour toute question.**  
Nous suivons ce dossier de très près.

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